為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，理順規(guī)范公司工作關(guān)系，明確財(cái)務(wù)收支審批權(quán)限和工作權(quán)限，嚴(yán)格控制費(fèi)用開支，依據(jù)國家及公司相關(guān)制度和規(guī)定，特制定如下規(guī)定及辦法，以供參考執(zhí)行。

財(cái)務(wù)開支審批簽報程序的規(guī)定

公司任何財(cái)務(wù)開支都應(yīng)在相關(guān)事項(xiàng)所訂立的合同、計(jì)劃、預(yù)算和審批報告的基礎(chǔ)上進(jìn)行，也就是在“資金撥付有計(jì)劃，費(fèi)用開支有預(yù)算”的原則下具體實(shí)施。公司所有對外簽訂的合同、預(yù)算、報告等必須由財(cái)務(wù)部進(jìn)行事前審批后方可對外簽訂，否則財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕付款，由此引起的經(jīng)濟(jì)糾紛和經(jīng)濟(jì)損失由簽訂合同的有關(guān)人員負(fù)責(zé)，并追究簽訂合同的人員所屬部門經(jīng)理及分管副總的連帶責(zé)任。因此，請各部門嚴(yán)格執(zhí)行把關(guān)，避免給公司造成損失。公司財(cái)務(wù)開支主要包括：資本性資金開支、經(jīng)營性開支、費(fèi)用性資金開支和其他性質(zhì)資金開支。現(xiàn)按職務(wù)和管理權(quán)限制定以下審批簽報程序;

一、總經(jīng)理

1、公司總經(jīng)理是一切財(cái)務(wù)活動的最高負(fù)責(zé)人。在國家法律、法規(guī)、財(cái)務(wù)制度范圍內(nèi)和公司法人代表授權(quán)下，統(tǒng)一審批重大財(cái)務(wù)收支款項(xiàng)。組織各項(xiàng)經(jīng)營活動，完成確定的經(jīng)營目標(biāo)，聽取和采納財(cái)務(wù)部門的合理化建議，接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督，并對公司的經(jīng)濟(jì)行為承擔(dān)法律責(zé)任。

2、貨幣資金支付實(shí)行“一支筆審批制”，一律由總經(jīng)理審批，或由總經(jīng)理授權(quán)人審批。

3、總經(jīng)理因公出差或其他原因不在公司時，上述項(xiàng)目發(fā)生時，需暫緩辦理。如遇特急事項(xiàng)，必須及時辦理的，應(yīng)由總經(jīng)理授權(quán)人審簽并報知，以保證工作的順利進(jìn)行，事后應(yīng)由總經(jīng)理補(bǔ)簽。

二、部門經(jīng)理

1、在總經(jīng)理授權(quán)后方可行使審批簽報權(quán)。

2、正確作出本部門的各項(xiàng)開支計(jì)劃，并報總經(jīng)理及財(cái)務(wù)部門審批備案。

3、在計(jì)劃開支范圍內(nèi)認(rèn)真審核簽批本部門的各項(xiàng)費(fèi)用開支。

三、業(yè)務(wù)經(jīng)辦人應(yīng)在上報審批簽報前，將審批的相關(guān)報告、表冊和其他手續(xù)單據(jù)準(zhǔn)備精準(zhǔn)，按順序依次審批。

資本性資金開支的管理規(guī)定

資本性資金開支主要包括：固定資產(chǎn)的購建、改良和大修理費(fèi)用的支出。根據(jù)“費(fèi)用開支有預(yù)算”的原則，工程部根據(jù)相關(guān)資產(chǎn)的購建、改良以及大修理情況，編制工程預(yù)算報告書，上報總經(jīng)理及財(cái)務(wù)部審查簽批，根據(jù)審批情況，對外聯(lián)系簽訂工程購建及資產(chǎn)修理合同。支付工程款時，根據(jù)合同規(guī)定和工程進(jìn)度及質(zhì)量，按審批順序簽批，到財(cái)務(wù)部領(lǐng)款支付。工程款的支付，應(yīng)嚴(yán)格按照

工程預(yù)算執(zhí)行，如需追加，工程部應(yīng)提出書面報告及預(yù)算并報總經(jīng)理審批。審批后按前述程序支付款項(xiàng)。工程部應(yīng)在每月27日前，詳細(xì)填報各項(xiàng)工程名稱、工程單位、工程量、工期、本期預(yù)算資金開支額、結(jié)算期和追加預(yù)算金額等上報財(cái)務(wù)部，在經(jīng)財(cái)務(wù)部報總經(jīng)理審批下達(dá)后，嚴(yán)格執(zhí)行。

經(jīng)營性資金開支的管理規(guī)定

本公司經(jīng)營形式主要分為：經(jīng)銷、代銷、聯(lián)營三種，這其中代銷、聯(lián)營商品貨款結(jié)算主要是以上期實(shí)際銷售情況而確定的，而經(jīng)銷商品貨款的結(jié)算則需視具體的經(jīng)營情況而定，不論何種結(jié)算方式其資金開支要在“資金開支計(jì)劃”的原則下執(zhí)行。所以本著加強(qiáng)公司資金管理和資金周轉(zhuǎn)，提高資金利用率和使用效益，維護(hù)提高企業(yè)信譽(yù)和聲望，現(xiàn)制定本管理規(guī)定，各部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。

一、財(cái)務(wù)部是統(tǒng)管公司全部資金的職能部門，在財(cái)務(wù)總監(jiān)的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)資金的籌措與調(diào)度，管理好、使用好資金，使有限資金發(fā)揮其最佳的經(jīng)濟(jì)效益。

一、所有經(jīng)濟(jì)合同及協(xié)議必須送財(cái)務(wù)部一份，以便掌握公司經(jīng)營及資金的需求情況。

二、財(cái)務(wù)部對各往來賬戶要明細(xì)核算，要定期與供貨廠商對帳，隨時掌握資金結(jié)算情況，防止出現(xiàn)呆賬、壞賬和死賬。

三、采購商品原則上不準(zhǔn)許預(yù)付貨款，特殊情況確需預(yù)付貨款時，須經(jīng)采購副總審批并報總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)后，方可執(zhí)行辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。

四、本公司商品經(jīng)銷付款方式主要包括：預(yù)付貨款、貨到付款、賬期、壓批、月結(jié)。業(yè)務(wù)部應(yīng)對經(jīng)銷商品設(shè)專人負(fù)責(zé)，并對該商品的進(jìn)、銷、存進(jìn)行監(jiān)控和管理，尤其是對經(jīng)銷商品中的預(yù)付、現(xiàn)款和賬期15天以內(nèi)的商品采購進(jìn)行監(jiān)控與管理，出現(xiàn)問題時應(yīng)及時逐級上報，并形成處理結(jié)果予以執(zhí)行。

五、每月25日至月底，采購部、業(yè)務(wù)部、企劃部應(yīng)將下月資金開支與計(jì)劃上報財(cái)務(wù)部。其中：1、采購部、業(yè)務(wù)部所屬各部應(yīng)將下月需支付的經(jīng)銷、代銷、聯(lián)營商品貨款詳細(xì)填列具體內(nèi)容后附表格。2、企劃部應(yīng)將下月所作的促銷企劃方案及相應(yīng)資金需求詳細(xì)列報。

六、財(cái)務(wù)部根據(jù)各部門上報計(jì)劃和預(yù)算做出具體審核，在報總經(jīng)理審批后，做出具體計(jì)劃和預(yù)算執(zhí)行數(shù)額，各部門應(yīng)嚴(yán)格控制和執(zhí)行。

七、財(cái)務(wù)部的商品貨款結(jié)算的具體管理規(guī)定如下：

1、經(jīng)銷商品貨款的結(jié)算：結(jié)算是在“資金開支有計(jì)劃”的原則下由財(cái)務(wù)部監(jiān)督執(zhí)行。

(1)預(yù)付貨款的結(jié)算：此種商品采購一般情況下是屬于計(jì)劃外開支，因此應(yīng)先提出資金追加計(jì)劃和相應(yīng)的審批報告，在審批后填寫“貨款結(jié)算審批單”，按審批權(quán)限簽批，然后持：資金追加計(jì)劃、預(yù)付貨款審批報告和貨款結(jié)算審批單到財(cái)務(wù)部結(jié)算中心領(lǐng)取貨款。在商品入庫后，采購人員應(yīng)及時到財(cái)務(wù)部辦理結(jié)算手續(xù)，同時打印結(jié)算單，并注銷支票等結(jié)算手續(xù)。

(2)貨到付款的結(jié)算：采購人員應(yīng)以“資金開支計(jì)劃”和相關(guān)合同的規(guī)定，在商品入庫后辦理“貨款結(jié)算審批單”的簽批，然后持供貨發(fā)票、商品入庫單到財(cái)務(wù)部結(jié)算中心打印結(jié)算單，同時支付廠商貨款。

(3)賬期、壓批、月結(jié)等商品貨款的結(jié)算：

a、采購部應(yīng)在賬期到期前2天通知供應(yīng)廠商到財(cái)務(wù)部對賬，與此同時應(yīng)查明該廠商商

品銷售情況，對滯銷商品提出處理意見。

b、財(cái)務(wù)部結(jié)算中心根據(jù)廠商提供的單據(jù)詳細(xì)核實(shí)準(zhǔn)確無誤后，加蓋個人人名章，交采

購部辦理相關(guān)審批手續(xù)。

c、采購部應(yīng)詳細(xì)填列審批單，應(yīng)將供應(yīng)廠商的進(jìn)、銷、存等資料填明，填寫時，字跡

工整，不得有涂改、描畫、錯位等。如出現(xiàn)，財(cái)務(wù)部有權(quán)拒收不符合規(guī)定的審批單。

d、采購部應(yīng)在賬期到期后2日內(nèi)辦理完審批手續(xù)交結(jié)算中心。結(jié)算中心根據(jù)供貨廠商

提供的加蓋收款單位印章的收款單或同供應(yīng)廠商簽訂的付款協(xié)議支付貨款。

銷、聯(lián)營商品貨款的結(jié)算，財(cái)務(wù)部根據(jù)采購部的資金開支計(jì)劃，具體實(shí)施結(jié)算業(yè)務(wù)。

(4)財(cái)務(wù)部結(jié)算中心按計(jì)劃在每月10日前將結(jié)算清單打印出，供應(yīng)廠商根據(jù)付款結(jié)算表，到財(cái)務(wù)部提取結(jié)算單，回原單位開發(fā)票后交采購部辦理審批手續(xù)。采購部在詳細(xì)填列審批單并辦理審批手續(xù)后，于次日交財(cái)務(wù)部結(jié)算中心。結(jié)算中心根據(jù)供應(yīng)廠商提供的加蓋收款單位印章的收

款收據(jù)支付貨款，或根據(jù)同供應(yīng)廠商簽訂的付款協(xié)議直接支付貨款

2、不論何種結(jié)算方式，在財(cái)務(wù)部對賬時，如出現(xiàn)基礎(chǔ)信息、稅率、進(jìn)價、進(jìn)貨數(shù)量、負(fù)毛利、負(fù)庫存等問題，采購部應(yīng)在2日內(nèi)更改，否則財(cái)務(wù)部有權(quán)拒付該采購人員的貨款，直至問題解決。

3、采購部應(yīng)通知代銷商品的供應(yīng)廠商于每季末提交一份對賬清單將本季度該供應(yīng)廠商的進(jìn)、銷、存的賬目提供給財(cái)務(wù)部資金往來會計(jì)，進(jìn)行對賬，如出現(xiàn)不附，財(cái)務(wù)部有權(quán)責(zé)成采購人員在5日內(nèi)核實(shí)。

4、財(cái)務(wù)部貨款結(jié)算的具體時間為：

(1)經(jīng)銷商品根據(jù)資金開支計(jì)劃，在兼顧企業(yè)信譽(yù)和財(cái)務(wù)部內(nèi)部工作的情況下，到期即付，但在每月25日到次月10日之間屬于財(cái)務(wù)結(jié)賬期，可能出現(xiàn)結(jié)算速度緩慢的情況，因此，采購人員應(yīng)同供應(yīng)廠商協(xié)商以防發(fā)生誤解。

(2)代銷、聯(lián)營商品貨款結(jié)算期為每月10日至25日。

經(jīng)營管理費(fèi)用開支范圍的規(guī)定

經(jīng)營管理費(fèi)用開支范圍的規(guī)定：

一、辦公室負(fù)責(zé)審批的費(fèi)用開支項(xiàng)目：

1、所有機(jī)動車輛日常維修、保養(yǎng)和所需各種燃料。

2、機(jī)動車輛營運(yùn)中所發(fā)生的各項(xiàng)稅、費(fèi)、保險、駕駛員體檢、機(jī)動車輛的大修理等費(fèi)用。

3、所有報刊、雜志的征訂費(fèi)用、郵電費(fèi)。

4、各類會議所發(fā)生的費(fèi)用，以及差旅費(fèi)。

5、檔案管理所發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用。

6、其他相關(guān)費(fèi)用的開支。

二、人事部負(fù)責(zé)審批的費(fèi)用開支項(xiàng)目：

1、支付的各種工資、獎金及相關(guān)費(fèi)用。

2、公司員工的各種培訓(xùn)費(fèi)用、教育經(jīng)費(fèi)的開支。

3、辦理勞動、人事調(diào)動、招聘手續(xù)所發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用。

4、各類社會保險金、醫(yī)療保險等的支出費(fèi)用、員工牌證的制作費(fèi)用。

5、公司員工工裝的訂制費(fèi)用。

6、其他相關(guān)費(fèi)用的開支。

三、企劃部負(fù)責(zé)審批的費(fèi)用開支項(xiàng)目：

1、各類廣告費(fèi)、公司形象宣傳所涉及的費(fèi)用開支。

2、企業(yè)優(yōu)惠卡片、POP等的制作費(fèi)用。

3、公司內(nèi)部各種報表、傳票訂作費(fèi)用。

4、其他相關(guān)費(fèi)用的開支。

四、電腦部負(fù)責(zé)審批的費(fèi)用開支項(xiàng)目：

1、購置各類計(jì)算機(jī)、電子監(jiān)控設(shè)施開支費(fèi)用、軟件費(fèi)用。

2、計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)日常維修和保養(yǎng)費(fèi)用。

3、計(jì)算機(jī)軟件開發(fā)費(fèi)用。

4、電子監(jiān)控設(shè)備的維修與保養(yǎng)費(fèi)用。

5、購置計(jì)算機(jī)、電子監(jiān)控設(shè)備相關(guān)備件配件的開支。

6、其他相關(guān)費(fèi)用的開支。

五、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)審批的費(fèi)用開支項(xiàng)目：

1、與稅務(wù)、銀行等職能部門接洽時所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用開支。

2、財(cái)務(wù)專業(yè)性各種耗材辦公用品的購置與專業(yè)性書籍的購買費(fèi)用。

3、企業(yè)各種資產(chǎn)(車輛除外)相關(guān)稅、費(fèi)、保險等費(fèi)用的開支。

4、其他有關(guān)費(fèi)用的開支。

六、采購部負(fù)責(zé)審批的費(fèi)用開支項(xiàng)目：

1、在采購過程中發(fā)生的會務(wù)費(fèi)、差旅費(fèi)等費(fèi)用的開支。

2、經(jīng)銷商品經(jīng)營過程發(fā)生的運(yùn)輸、自然損耗等相關(guān)費(fèi)用，以及資金占用利息等。

3、在進(jìn)行市場調(diào)研分析過程中發(fā)生的費(fèi)用支出。

4、集團(tuán)外銷部在營銷過程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用支出。

5、業(yè)務(wù)部在接洽衛(wèi)檢、商檢、物價、計(jì)量等職能部門時，所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用支出。

七、營運(yùn)部負(fù)責(zé)審批的費(fèi)用開支項(xiàng)目：

1、各類商品所發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、倉儲費(fèi)的開支。

2、賣場衛(wèi)生清潔費(fèi)用的開支和服務(wù)設(shè)施耗材、耗品的開支。

3、店內(nèi)營運(yùn)器材的日常維修費(fèi)用的開支。

4、前臺部、物流部相關(guān)費(fèi)用的開支。

5、其他相關(guān)費(fèi)用的開支。

八、行政部負(fù)責(zé)審批的費(fèi)用開支項(xiàng)目：

1、各種非經(jīng)營性固定資產(chǎn)的購置費(fèi)用及修理費(fèi)用的開支。

2、各種低值易耗品、辦公用品的購置費(fèi)用及修理費(fèi)。

3、各種復(fù)印耗材的購置及相關(guān)復(fù)印、打印、曬圖等費(fèi)用的開支。

4、配置各類通訊工具、維修及話費(fèi)的開支費(fèi)用。

5、接待過往來客所發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用。

6、職工就餐、勞保用品等各種福利費(fèi)的開支。

7、防損部工作所發(fā)生的相關(guān)開支。

8、后勤工作所涉及的各項(xiàng)費(fèi)用開支。

九、工程部負(fù)責(zé)審批的費(fèi)用開支項(xiàng)目：

1、購置各類經(jīng)營性固定資產(chǎn)與維修費(fèi)用的開支。

2、公司各項(xiàng)工程改造項(xiàng)目所發(fā)生的費(fèi)用開支。

3、水、電、燃?xì)狻㈦娞荨⒖照{(diào)、排水、排污、冷庫冷柜等設(shè)備的運(yùn)營、供應(yīng)、維護(hù)、配置等日常費(fèi)用的開支。

4、與綠化、環(huán)保、路政等職能部門接洽聯(lián)系所發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用。

5、其他相關(guān)費(fèi)用開支。

經(jīng)營管理費(fèi)用開支管理規(guī)定

費(fèi)用管理是在“費(fèi)用開支有預(yù)算”原則下具體實(shí)施的。每月月底前，公司各部門應(yīng)將下月各部門所需費(fèi)用開支進(jìn)行預(yù)算列表上報，再經(jīng)財(cái)務(wù)部審核上報總經(jīng)理審批，下發(fā)各部嚴(yán)格執(zhí)行。各

部門費(fèi)用開支詳見前述開支范圍。另外，各部門應(yīng)制定專人對預(yù)算的填列上報和執(zhí)行進(jìn)行管理。

現(xiàn)就專項(xiàng)費(fèi)用的管理予以規(guī)定：

一、差旅費(fèi)用審批簽報的管理規(guī)定：

根據(jù)《財(cái)務(wù)通則》并結(jié)合公司的實(shí)際情況，本著既保證出差人員生活與工作的需要，又節(jié)省開支的原則，特制定本管理辦法：

1、公司董事長、董事、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、因其直接代表公司形象，因而出差所乘交通工具及費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，在本著節(jié)省開支原則的前提下，實(shí)行實(shí)報實(shí)銷，不計(jì)算補(bǔ)助。

2、部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管因工出差，異地往來可乘坐火車硬座(臥)、空調(diào)軟座客車，其它費(fèi)用(包括：住宿費(fèi)、補(bǔ)助、補(bǔ)貼和外地市內(nèi)交通費(fèi)等)實(shí)行包干到人的原則，具體標(biāo)準(zhǔn)為：部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管：150元/天;部門內(nèi)主管：120元/天

3、公司普通員工因公出差，異地往來可乘坐火車硬座、長途客車，其它費(fèi)用(包括：住宿費(fèi)、補(bǔ)助、補(bǔ)貼和外地市內(nèi)交通費(fèi)等)實(shí)行包干到人的原則，具體標(biāo)準(zhǔn)為：100元/天。

4、公司員工出差需要乘飛機(jī)時，需報總經(jīng)理批準(zhǔn);不同職務(wù)員工共同出差，交通工具標(biāo)準(zhǔn)就高不就低。

5、出差借款審批程序：

(1)因公出差員工在出差前填寫“公差借款單”。借款時，依次經(jīng)過部門經(jīng)理、分

管副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)審簽后，到財(cái)務(wù)部辦理借款。沒有具體分管副總經(jīng)理的部門員工出差，必須由總經(jīng)理審簽。

(2)實(shí)行備用金制度的部門，借款人報銷時，由財(cái)務(wù)部付訖現(xiàn)金，借款滾動使用。

(3)出差借款自最后一天的住宿日期或回本市車船票日期算起，在十日內(nèi)到財(cái)務(wù)部

辦理報銷還款手續(xù)(特殊情況除外)，否則，財(cái)務(wù)部有權(quán)在借款人工資中扣除。

6、出差簽報程序：出差簽報人在粘貼差旅費(fèi)報銷單后，先交財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)報銷業(yè)務(wù)的會計(jì)處驗(yàn)審，然后按財(cái)務(wù)開支審批程序簽批，最后到財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)報銷業(yè)務(wù)的會計(jì)處報銷。

二、行政部調(diào)用辦公用品的管理規(guī)定：

行政部是低值易耗品的監(jiān)管部門，是公司費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行的重要部門，因此應(yīng)設(shè)專人對其所管費(fèi)用開支項(xiàng)目進(jìn)行核算管理，而且于每月底將低值易耗品領(lǐng)用分配表上報財(cái)務(wù)部。為了降低費(fèi)用開支，行政部從賣場調(diào)用辦公用品應(yīng)按：以下規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)

1、根據(jù)“費(fèi)用預(yù)算”和各部門的領(lǐng)用情況，隨時辦理調(diào)撥手續(xù)，即：在調(diào)用時，填列“商品調(diào)撥單”，經(jīng)行政副總及行政部和防損部經(jīng)理審批后，到賣場提調(diào)。

2、營運(yùn)部各主管在接到行政部“商品調(diào)撥單”后組織人員協(xié)助行政部提調(diào)。在行政部將商品提調(diào)完畢后，到財(cái)務(wù)部辦理結(jié)算手續(xù)，然后財(cái)務(wù)部通知電腦部做出提調(diào)手續(xù)，并通知營運(yùn)部。

3、行政部對從賣場提調(diào)的商品應(yīng)單獨(dú)核算并報行政副總和財(cái)務(wù)部，如調(diào)撥商品超出審批簽報范圍還應(yīng)上報總經(jīng)理。

其他相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定

一、現(xiàn)金管理：

應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國務(wù)院頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》和《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》，加強(qiáng)對現(xiàn)金收入、付出和結(jié)存的監(jiān)督檢查，確保現(xiàn)金的安全完整及合理使用，任何人、任何部門不得擴(kuò)大現(xiàn)金的使用范圍。凡超過現(xiàn)金使用范圍和規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)(100元以上)，必須實(shí)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。不準(zhǔn)以白條頂替現(xiàn)金;不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金;不準(zhǔn)私人借用公款;不準(zhǔn)單位之間套換現(xiàn)金;不準(zhǔn)單位收入的現(xiàn)金以個人名義存儲;不準(zhǔn)保留賬外現(xiàn)金;不準(zhǔn)假造用途套取現(xiàn)金;不準(zhǔn)以任何票證代替人民幣;不準(zhǔn)用銀行賬戶代其他單位存入或支取現(xiàn)金。

二、支票管理：

(1)嚴(yán)格遵守結(jié)算紀(jì)律，財(cái)務(wù)部在簽發(fā)支票前，出納人員應(yīng)該認(rèn)真查明銀行存款的賬面

結(jié)存余額，防止簽發(fā)空頭支票。在簽發(fā)支票時要詳細(xì)填明日期、收款單位或收款人，

列明款項(xiàng)的用途和金額，并進(jìn)行認(rèn)真登記，以更備查。借用支票經(jīng)辦人要妥善保管

好支票，如果已經(jīng)簽發(fā)的現(xiàn)金支票遺失，應(yīng)立即向開戶銀行申請掛失;空白支票或

已經(jīng)簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票如果遺失，要及時請求開戶銀行和收款單位協(xié)助防范。因遺失

支票造成的經(jīng)濟(jì)損失，要對責(zé)任人按損失金額的一定比例進(jìn)行處罰。

(2)采購業(yè)務(wù)借用支票，按采購資金撥付審批程序簽批。借用支票者，要及時到財(cái)務(wù)部

辦理歸還手續(xù)，歸還期限從借出日起不得超過15天(月底無論支票使用與否，都必

須到財(cái)務(wù)部核銷)。若到期未歸還者，再借用支票時，無論任何原因，財(cái)務(wù)部有權(quán)拒

絕開出支票，直至辦完原領(lǐng)支票的歸還手續(xù)。

(3)空白支票不準(zhǔn)外借，不準(zhǔn)以支票換取現(xiàn)金或以現(xiàn)金換取支票。作廢的支票應(yīng)加蓋“作

廢”戳記，與存根一并交還財(cái)務(wù)部。

(4)財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)對支票的監(jiān)管和控制，銀行出納員或其他分管人員做到及時對賬，月

終編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對銀行未達(dá)賬項(xiàng)于次月8日前通知所在開戶銀行查明

原因，并在月內(nèi)及時查清業(yè)務(wù)的負(fù)責(zé)人和責(zé)任人，責(zé)令其按規(guī)定辦理核銷手續(xù)。

二、異地結(jié)算管理：

公司異地結(jié)算主要以電匯方式進(jìn)行結(jié)算，如需辦理匯票等其他方式進(jìn)行結(jié)算貨款，還應(yīng)到集團(tuán)財(cái)務(wù)審計(jì)處辦理審批手續(xù)，然后按資金撥付審批程序簽批后，財(cái)務(wù)部辦理付款手續(xù)。

三、業(yè)務(wù)招待費(fèi)及出租車費(fèi)的報銷：

業(yè)務(wù)招待費(fèi)是企業(yè)為業(yè)務(wù)經(jīng)營的合理需要而支付的費(fèi)用，要嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。對因業(yè)務(wù)需要，在外招待的，必須先由經(jīng)辦部門寫出申請，如情況特殊，無法先寫申請的，回來后要寫出報告，由總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后，方可報銷。市內(nèi)出租車費(fèi)，原則上不報銷，確因工作需要而乘坐的，要寫出書面情況報送總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后，方可報銷。

四、財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)對原始發(fā)票的審核、監(jiān)督、控制，保證原始發(fā)票的真實(shí)性、合法性，不符合規(guī)定的發(fā)票，拒絕受理并及時報告領(lǐng)導(dǎo)。用于購置材料輔料、低值易耗品、辦公用品以及修理配件等，原則上要求取得增值稅發(fā)票，特殊情況下，經(jīng)批準(zhǔn)可使用普通發(fā)票。

原始發(fā)票的審核重點(diǎn)放在收付款單位名稱、賬號、稅務(wù)登記號、單價、數(shù)量、金額等方面。在審核中對手續(xù)不全、內(nèi)容不真實(shí)、數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確或超過標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定限額的原始單據(jù)，財(cái)務(wù)部不予受理，對偽造、涂改或不合法定手續(xù)的原始單據(jù)，除不予受理外應(yīng)及時向總經(jīng)理報告。現(xiàn)金收付必須當(dāng)面點(diǎn)清，認(rèn)真識別真?zhèn)危潞蟀l(fā)現(xiàn)差錯的由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)。

五、清欠管理：

1、因購銷業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)發(fā)生形成的債權(quán)或債務(wù)，其業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門和經(jīng)辦人負(fù)責(zé)債權(quán)債務(wù)的清理工作，債權(quán)清理時間不找過一個月(合同規(guī)定除外)。債務(wù)的清理時間根據(jù)資金狀況有財(cái)務(wù)部和業(yè)務(wù)部共同商定。

2、在規(guī)定的清理時間內(nèi)，業(yè)務(wù)部門沒有及時清理債權(quán)債務(wù)的，財(cái)務(wù)部的分管人員應(yīng)下達(dá)債權(quán)債務(wù)通知書，督促業(yè)務(wù)部門及時清理。

3、財(cái)務(wù)部要建立債權(quán)債務(wù)的核對制度，財(cái)務(wù)人員要在每月十日前將債權(quán)債務(wù)的結(jié)存余額通知業(yè)務(wù)部門和業(yè)務(wù)經(jīng)辦人，由業(yè)務(wù)部門的經(jīng)辦人負(fù)責(zé)同其他業(yè)務(wù)單位進(jìn)行核對賬目，必要時財(cái)務(wù)部配合其共同核對賬目，防止債權(quán)債務(wù)不清、金額不符，給企業(yè)造成損失。

4、業(yè)務(wù)部門沒有按規(guī)定清理債權(quán)債務(wù)的，一方面，財(cái)務(wù)部不再安排該部門使用任何資金，另一方面，要追究業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦人的責(zé)任，情節(jié)嚴(yán)重者將嚴(yán)肅處理。

六、其他管理：

1、不準(zhǔn)給系統(tǒng)外單位提供任何形式的擔(dān)保，違反者將追究負(fù)責(zé)人、責(zé)任人的責(zé)任，并進(jìn)行嚴(yán)肅處理。

2、貨幣資金的日常管理由財(cái)務(wù)部出納人員具體負(fù)責(zé)，各級部門人員應(yīng)積極支持出納人員按照本制度履行職責(zé)，不得借故刁難、打擊報復(fù)。

3、各部門要認(rèn)真執(zhí)行本規(guī)定，加強(qiáng)財(cái)會基礎(chǔ)工作建設(shè)，完善管理制度，堵塞漏洞，提高財(cái)會工作的管理水平。

4、本規(guī)定自即日起執(zhí)行，未盡事宜財(cái)務(wù)部提出修訂意見，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。

年月日

財(cái)務(wù)管理制度匯編的模板篇2

為規(guī)范安徽分公司的各項(xiàng)管理工作，在努力增加銷售收入的同時更好地提高效率和效益，針對安徽分公司的實(shí)際情況，經(jīng)分公司會議討論決定制定本制度，具體如下：

一、借款的有關(guān)規(guī)定

1：出差人員暫支差旅費(fèi)款，必須先到財(cái)務(wù)部門領(lǐng)取“領(lǐng)款憑證”，填好該憑證后先經(jīng)財(cái)務(wù)審核，再由分公司經(jīng)理或經(jīng)理授權(quán)人簽字后，方可借支，前次借支出差返回時間超過三天無故未報銷者，每延遲一天扣其所報差旅費(fèi)金額的1%并不得再借款。

2：公司員工一般不允許因私借款，如有特殊原因需要借款的，需注明理由和還款期限，1000元以內(nèi)由財(cái)務(wù)審核、分公司經(jīng)理審批，1000元以上報總部由財(cái)務(wù)副總審批。還款期限內(nèi)不還清欠款，財(cái)務(wù)部門有權(quán)在當(dāng)月工資中扣回。并視具體情況對當(dāng)事人處以所借款額10%—30%的罰款。

3：試用人員借支差旅費(fèi)，若借款人未能償還借款，由分公司經(jīng)理或其委托人負(fù)連帶責(zé)任。

4：借款出差人員回公司后，三天內(nèi)應(yīng)到財(cái)務(wù)部報帳，報帳后結(jié)欠部分金額或三天內(nèi)不辦理報銷手續(xù)的人員欠款，財(cái)務(wù)部門有權(quán)在當(dāng)月工資中扣回。并視具體情況對當(dāng)事人進(jìn)行其所欠款項(xiàng)的10%—30%的罰款。

二、費(fèi)用管理制度

1、手機(jī)費(fèi)

因本年度業(yè)務(wù)拓展的需要，各辦事處主任常出差在外，相互聯(lián)系的費(fèi)用較高，分公司會議決定其報銷額度：徐州、阜陽、安慶為300/月，蚌埠400元/月，合肥、蕪湖為500元/月，正副經(jīng)理每月各為800元與700元，若每月實(shí)際開支金額少于其額度內(nèi)按實(shí)際報銷，超額度的超額部分自負(fù)。另外分公司原則上不允許辦事處人員向?qū)Ｙu店(商場)營業(yè)員借身份證辦理手機(jī)卡事宜，如果雙方同意則后果自負(fù)，外銷員每月定額補(bǔ)貼50元，不得報銷相關(guān)支出。

2、辦公及日用品

各辦事處設(shè)采購員一名，負(fù)責(zé)采購日用品和辦公用品。辦事處可統(tǒng)一購買報銷的日用品為香皂、洗衣粉、衛(wèi)生紙等。不得報銷的日用品為護(hù)膚品、牙刷、牙膏、洗發(fā)水、毛巾等，為此分公司發(fā)給每人每月10元補(bǔ)貼自購。

3、差旅費(fèi)

原則上要求出差晚上回辦事處住宿，如要在外留宿須向經(jīng)理請示，如無特殊情況，出差不得報銷誤餐補(bǔ)助，交通費(fèi)憑車票報銷，票面上注明何日去何地，不得隨意打白條。差旅費(fèi)分為交通費(fèi)、住宿費(fèi)、餐費(fèi)、招待費(fèi)、雜費(fèi)，其最高報銷額度如下：

職位經(jīng)理副經(jīng)理主任主任以下

費(fèi)用

交通費(fèi)實(shí)支

每日住宿費(fèi)每日早餐中晚餐每日雜費(fèi)

分公司人員一般情況下不得乘坐飛機(jī)，如有特殊情況需乘坐飛機(jī)的需經(jīng)主管副總審批，除分公司經(jīng)理和副經(jīng)理外其他人不得乘坐軟臥，如乘坐者則由乘坐者自行負(fù)擔(dān)軟臥票面金額的30%。;餐費(fèi)在標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)以符合要求的票據(jù)報銷，超標(biāo)準(zhǔn)的自付，由公司，代理商或其他個人供應(yīng)餐飲或已報銷招待費(fèi)的不得報銷餐費(fèi)。如無符合規(guī)定票據(jù)則改為補(bǔ)貼方式，分別為早餐5元、中晚餐各15元。雜費(fèi)憑正規(guī)票據(jù)報銷，無補(bǔ)貼。已報銷手機(jī)費(fèi)人員不得報銷電話費(fèi)。

4、業(yè)務(wù)招待費(fèi)

招待工商、稅務(wù)、商場經(jīng)理等相關(guān)人員要先電話或書面向經(jīng)理上報批準(zhǔn)，因各辦都已聘保姆，代理商一般在家里就餐，如未準(zhǔn)備而在外招待的要有兩人以上簽字證明，客人留宿也需要兩人以上簽字證明。報銷必須提供正規(guī)的單據(jù)，同時寫清事由、請客對象、人數(shù)等，否則不允許報銷。

5、伙食費(fèi)

各辦按原總部標(biāo)準(zhǔn)加保姆工資為最高伙食費(fèi)額度，不得超出，否則自負(fù)，合肥分公司因人數(shù)較多，月標(biāo)準(zhǔn)為3000元。

6、促銷費(fèi)

商場的促銷費(fèi)要根據(jù)與商場簽訂的合同來付款，各辦人員不得隨意向代理商許諾給促銷費(fèi)，否則后果自負(fù)。

7、運(yùn)費(fèi)

倉庫收發(fā)貨由倉管員付款后取得對方收據(jù)(注明件數(shù)、金額)，市內(nèi)運(yùn)雜費(fèi)由送貨員付款開單報銷(注明次數(shù)、金額)

8、費(fèi)用報銷程序

各辦費(fèi)用單據(jù)要分類粘貼，由經(jīng)手人簽字，主任預(yù)審簽字后先行報銷，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核并經(jīng)分公司經(jīng)理簽字后確認(rèn)，如有不合理支出，分公司有權(quán)追回所報金額并予以批評，開拓部人員費(fèi)用不得辦事處報銷。各部門都要本著節(jié)約的原則去開展各項(xiàng)業(yè)務(wù)。

三、現(xiàn)金的管理

各辦主任不得掌管現(xiàn)金及存折，出納人員必須將個人現(xiàn)金與辦事處現(xiàn)金分開，確保帳面金額與實(shí)有金額相符。分公司經(jīng)理與財(cái)務(wù)部不定期抽查，如發(fā)現(xiàn)帳實(shí)不符、白條抵庫等現(xiàn)象，出納員不能給出合理說明的將視情節(jié)輕重予以處罰。現(xiàn)金帳不得涂改、挖補(bǔ)、亂擦，如記錯可在該行劃紅線并加蓋私章，于下行重新填寫，現(xiàn)金收付均要編號并加蓋“現(xiàn)金收訖、付訖”章，存折要定期銷戶，結(jié)出利息上繳辦事處，出納必須將匯款單傳至分公司，3月起工資由分公司統(tǒng)一發(fā)放，外銷員每月500元，副主任以上每月1000元，余額年底集中發(fā)放。

四、倉庫管理

1、清單的保管：每批貨到首先要取出清單，不得再出現(xiàn)清單隨貨發(fā)到代理商造成辦事處在價格上處于被動的局面及使財(cái)務(wù)人員核算利潤時可能出現(xiàn)誤差。

2、貨物的入庫：倉管員收貨收貨時開具入庫單，如與清單有差異要另填差異報告單以備查驗(yàn)和調(diào)整。

3、倉庫進(jìn)度表的編制：倉庫根據(jù)商場(專賣店)的補(bǔ)碼單配貨，

登錄倉庫出庫登記簿，據(jù)此開送貨單，送貨員核對無誤交付營業(yè)員驗(yàn)收簽字后將倉庫聯(lián)交給倉庫員，倉庫員再據(jù)此和入庫單一同做進(jìn)出庫日報表，最后登記進(jìn)度表。每日進(jìn)出庫報表均要在當(dāng)天晚上18：00前傳至分公司，由分公司輸入電腦存檔。分公司不定期對各倉庫進(jìn)行實(shí)際盤點(diǎn)或與進(jìn)度表核對，如有誤倉管員要直接向經(jīng)理解釋清楚。

另外商場調(diào)價和代理商沖價，贈送他人都要經(jīng)主任簽字并單獨(dú)開單，送商場專賣店的配件也要單獨(dú)開單，移庫單項(xiàng)目填完整不得涂改，要加蓋作廢章后重開。專賣店領(lǐng)取小票時辦事處要登記起訖號碼和本數(shù)，每開一本就要上交注銷;公司人員禁止在商場或?qū)Ｙu店收取廠價，特殊情況下收取廠價的可由倉庫補(bǔ)給商場同貨號鞋，再由倉庫開零售單，若倉庫無此貨號鞋，再由倉庫開零售單，若倉庫無此貨號，方可予以沖紅。

五、處罰規(guī)定

1、倉庫收貨時未根據(jù)實(shí)際數(shù)開具入庫單或驗(yàn)收入庫調(diào)整單的將倉管員處以50元罰款。

2、庫盤點(diǎn)時雙數(shù)相差5雙以上的倉庫管理員如無合理解釋，要賠償所少雙數(shù)的雙倍金額。

3、特殊情況收取廠價(商場)沖紅的要和調(diào)貨沖紅分開開單注明，未按規(guī)定的每次對送貨員處罰20元。

4、現(xiàn)金帳不按規(guī)定或更改錯帳的每處以10元對出納進(jìn)行處罰。

5、如有未經(jīng)審批的個人借款，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)除予以追繳外還要對出納員予以借出金額的10%罰款。

6、費(fèi)用票據(jù)票面涂改或沒有分類粘貼的不予以報銷，否則對出納員進(jìn)行票面金額的10%的處罰。

7、各專賣店不按規(guī)定填寫各種報表的對店長處罰50元，專賣店隨意坐支現(xiàn)金的對店長處以坐支金額的10%罰款。

8、送貨員不按規(guī)定開具移貨單或亂涂改移貨單，發(fā)現(xiàn)一處罰款10元。其他違反管理細(xì)則規(guī)定的條款的將視情節(jié)輕重另行處罰。

以上規(guī)定從9月1日起生效。

財(cái)務(wù)管理制度匯編的模板篇3

為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程的規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。

一、財(cái)務(wù)部職責(zé)范圍

1、財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)政法規(guī)及會計(jì)制度，確保財(cái)務(wù)工作的合法性。敬業(yè)愛崗，不做有損于公司的事。

2、建立健全公司各種財(cái)務(wù)管理制度，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)工作程序執(zhí)行。

3、采取切實(shí)有效的措施保證公司資金和財(cái)產(chǎn)的安全，維護(hù)公司的合法權(quán)益。

4、編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，提前預(yù)警資金需用狀況，確保資金的有效供應(yīng)。

5、進(jìn)行成本、費(fèi)用預(yù)測、核算、考核和控制，督促有關(guān)部門降低投資、節(jié)約費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。

6、建立健全各種財(cái)務(wù)帳目，編制財(cái)務(wù)報表，并利用財(cái)務(wù)資料進(jìn)行各種經(jīng)濟(jì)活動分析，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效依據(jù)。

7、會計(jì)檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。

8、加強(qiáng)本部門管理，進(jìn)行內(nèi)部培訓(xùn)，提高本部門工作人員素質(zhì)。

9、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。

二、借款審批及標(biāo)準(zhǔn)

1、出差借款：出差人員應(yīng)先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取一式兩聯(lián)的“借款單”，詳細(xì)填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽批;借款單交會計(jì)留存，待借款人歸還借款后清款聯(lián)還本人作為清帳依據(jù)。前次借支出差返回時間超過10天無故未報銷者，不得再借款。

2、日常費(fèi)用借款：各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫好資金性質(zhì)(支票或現(xiàn)金)、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。

3、購置固定資產(chǎn)借款：施工用具、加工設(shè)備單價在1000元以上，使用年限在一年以上者，辦公設(shè)施單價20__元以上者，屬固定資產(chǎn)。需填寫固定資產(chǎn)申購單、固定資產(chǎn)請款單報總經(jīng)理審批后，方可由相應(yīng)部門辦理。購置固定資產(chǎn)必須開具正式發(fā)票。

4、備用金借款：對于特定部門或崗位實(shí)行備用金借款，具體由各部門根據(jù)實(shí)際情況核定，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。所有備用金借款于每年年度終了報帳時歸還結(jié)清。

5、其他臨時借款：如業(yè)務(wù)費(fèi)、招待費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第1條。

6、借款出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報帳，報帳后所欠金額三天內(nèi)補(bǔ)齊，對于不辦理報銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補(bǔ)齊所欠款項(xiàng)的，財(cái)務(wù)部有權(quán)從當(dāng)月工資中扣回。

7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。

8、嚴(yán)格禁止個人借款，特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級別人員做擔(dān)保并由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可借支。

三、日常費(fèi)用報銷：

1、公司員工在日常費(fèi)用支出時，需堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則。

2、日常支出時應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明。

3、報銷時須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理簽字后到財(cái)務(wù)部報銷;

4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù)，報銷時發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理簽字后到財(cái)務(wù)部報銷;

5、遇報銷審批人出差在外，則應(yīng)由審批人簽署指定代理人，交財(cái)務(wù)部備案，指定代理人可在此期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力;或者由財(cái)務(wù)人員與審批人進(jìn)行電話聯(lián)系，先行借款或報銷，待審批人回公司后再進(jìn)行補(bǔ)簽。

四、附則

1、所有費(fèi)用支出實(shí)行總經(jīng)理簽批制。

2、本制度自董事(股東)會議通過之日起開始施行。

財(cái)務(wù)管理制度匯編的模板篇4

財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)政法規(guī)和會計(jì)制度，敬崗愛業(yè)，不做有損公司的事。嚴(yán)格按照公司財(cái)務(wù)制度，做好本職工作。對待工作認(rèn)真踏實(shí)，樹立服務(wù)意識。為了完善公司財(cái)務(wù)管理，綜合本公司的實(shí)際經(jīng)營情況，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)特制訂本公司財(cái)務(wù)管理制度。

一、財(cái)務(wù)工作范圍

1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理的法律法規(guī)，確保財(cái)務(wù)工作的合法性.

2、建立健全公司各種財(cái)務(wù)管理制度，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)工作程序執(zhí)行。

3、采取切實(shí)有效的措施保證公司資金和財(cái)產(chǎn)的安全，維護(hù)公司的合法權(quán)益。

4、編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，督促有關(guān)部門加強(qiáng)資金回流，確保資金的有效供應(yīng)。

5、進(jìn)行成本、費(fèi)用預(yù)測、核算、考核和控制，督促有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。

6、建立健全各種財(cái)務(wù)帳目，編制財(cái)務(wù)報表，并利用財(cái)務(wù)資料進(jìn)行各種經(jīng)濟(jì)活動分析，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效依據(jù)。

7、負(fù)責(zé)公司材料庫、辦公用品庫的管理。

8、及時核算和上繳各種稅金。

9、會計(jì)檔案資料的收集整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。

10、加強(qiáng)本部門管理，進(jìn)行內(nèi)部培訓(xùn)，提高本部門工作人員素質(zhì)。

11、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。

二、借款和各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和審批制度

1、出差借款：出差人員應(yīng)先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取借款單，詳細(xì)填寫借款日期，資金性質(zhì)，部門，出差地，出差天數(shù)及金額。經(jīng)本部門主管簽字報總經(jīng)理批準(zhǔn)方可到財(cái)務(wù)借款。(無總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)不得辦理借款)。借款單交會計(jì)留存，待借款人歸還借款或報銷后，會計(jì)方可將借款單交還借款人。前次出差返回時間超過5天未報銷者不得再借款。本司暫無出差事宜，標(biāo)準(zhǔn)待定。

2、日常費(fèi)用借款：各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫好資金性質(zhì)(現(xiàn)金或支票)，部門，借款理由，所借金額，經(jīng)本部門主管簽字報總經(jīng)理批準(zhǔn)方可到財(cái)務(wù)借款。

3、購置固定資產(chǎn)借款：施工用具，生產(chǎn)設(shè)備單價在1000元以上，使用年限在1年以上者，辦公用品，單價在20__元以上者，屬固定資產(chǎn)。需填寫固定資產(chǎn)申購單，固定資產(chǎn)請款單報總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可到財(cái)務(wù)辦理。購置固定資產(chǎn)必須要開具正式發(fā)票。

4、備用金借款：對于特定部門或崗位實(shí)行備用金借款，具體由各部門根據(jù)實(shí)際情況核定，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。所有備用金借款當(dāng)月報銷下月再借，每年年度終報帳時歸還結(jié)清。

5、其他臨時借款：如業(yè)務(wù)費(fèi)，招待費(fèi)，周轉(zhuǎn)資金等，審批程序同第1條。

6、因出差借款，出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報帳，報帳后所欠金額三天內(nèi)補(bǔ)齊，對于不辦理報銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補(bǔ)齊所欠款項(xiàng)的，財(cái)務(wù)部有權(quán)從當(dāng)月工資中扣回。

7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。

8、嚴(yán)格禁止個人借款，特殊情況需由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可借支。

三、日常費(fèi)用報銷：

1、公司員工在日常費(fèi)用支出時，需堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則。

2、日常支出時應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明及開具收據(jù)。

3、報銷時須由經(jīng)手人填寫費(fèi)用審批報銷單，原始發(fā)票付報銷單后面，寫明實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用事由，明細(xì)，金額，經(jīng)手人簽字，報總經(jīng)理審批簽字后到財(cái)務(wù)復(fù)核，方可報銷。報銷手續(xù)采取誰經(jīng)手誰報銷。單筆報銷，不得多次合計(jì)報銷。

因銀行對庫存現(xiàn)金的控制，財(cái)務(wù)庫存現(xiàn)金不足時，先在財(cái)務(wù)登記報銷計(jì)劃，由財(cái)務(wù)通知報銷。

4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù)，報銷時發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，總經(jīng)理審批簽字，到財(cái)務(wù)部復(fù)合方可報銷。

四、工資及考勤管理：

1、為便于及時計(jì)算工資，每月月底最后一天至下月的第一天，各部門將考勤表經(jīng)職工簽字認(rèn)可，報主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字，交財(cái)務(wù)計(jì)算工資，誤期各部門自行負(fù)責(zé)。

2、每月職工加班的要經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字，報總經(jīng)理審批簽字后交財(cái)務(wù)做加班工資表，未經(jīng)審核審批的不得計(jì)付加班工資，隔月未報按放棄加班處理。

3、行政和保安主管保潔主管將已簽訂的在職職工的名單發(fā)財(cái)務(wù)。每月人員進(jìn)出變得應(yīng)向財(cái)務(wù)報出清單，以便財(cái)務(wù)核對在職人員工資。如考勤表有職工考勤名單而無簽訂勞動合同，又沒有人員變動名單的，財(cái)務(wù)當(dāng)月不計(jì)算工資，核對后補(bǔ)。

五、財(cái)務(wù)部總賬會計(jì)崗位職責(zé)

1、負(fù)責(zé)登記各項(xiàng)經(jīng)管的明細(xì)帳、分類賬和總賬。端正服務(wù)態(tài)度，做好服務(wù)工作。

2、全面了解、掌握國家有關(guān)財(cái)務(wù)和稅務(wù)工作制度、政策、公司的會計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)規(guī)定，并正確執(zhí)行。

3、負(fù)責(zé)總帳、明細(xì)帳、分類帳的核對工作，銀行存款的調(diào)節(jié)工作，匯總會計(jì)憑證，登記總帳。

4、對其他應(yīng)收款、應(yīng)收帳款及時催收清理，按公司規(guī)定安排固定資產(chǎn)及庫存材料等資產(chǎn)的盤點(diǎn)。

5、每月編制會計(jì)報表，確保報表數(shù)字真實(shí)，計(jì)算正確，鉤稽關(guān)系清楚。

6、負(fù)責(zé)裝訂、管理會計(jì)檔案。

7、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的`其他工作。

六、財(cái)務(wù)部出納會計(jì)崗位職責(zé)

1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照我國有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫。

2、順序、及時地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保證數(shù)字清楚，內(nèi)容準(zhǔn)確，做到日清月結(jié)，要及時核對庫存現(xiàn)金。

3、保管好庫存現(xiàn)金，有價證券，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失。

4、所有費(fèi)用報銷，借款等資金流動，應(yīng)該嚴(yán)格實(shí)行審批制度，由總經(jīng)理審批簽字后方可報銷或付款。端正服務(wù)態(tài)度，做好服務(wù)工作，對報銷人員報銷事宜等做好認(rèn)真的解釋工作。

5、保管好印章，嚴(yán)格按規(guī)定用途使用印章。

6、嚴(yán)格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票，認(rèn)真辦理領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)支票，對簽發(fā)空頭支票負(fù)責(zé)。

7、完成領(lǐng)導(dǎo)交付的其它工作。

七、帳簿管理

1、由于會計(jì)核算均使用電算化，大部分帳簿由電腦自動生成，定期打印，仍保留如下手工帳簿：現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳。

2、以上各帳簿由公司總賬會計(jì)進(jìn)行記錄。

3、以上各帳簿的記錄應(yīng)使用楷書，書寫清楚，按月合計(jì)累計(jì)。

財(cái)務(wù)管理制度匯編的模板篇5

為加強(qiáng)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)審批，節(jié)約經(jīng)費(fèi)開支，防止國有資產(chǎn)流失，提高資金使用效益，保證機(jī)關(guān)各項(xiàng)工作正常運(yùn)轉(zhuǎn)，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，并結(jié)合實(shí)際，制定本制度。

第一條收入管理

機(jī)關(guān)收入應(yīng)全部納入財(cái)務(wù)核算，在業(yè)務(wù)活動中與其它單位或個人發(fā)生的一切款項(xiàng)，應(yīng)該及時開具財(cái)務(wù)票據(jù)、收取款項(xiàng)、登記入賬，不得截留、隱瞞、挪用。嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理，機(jī)關(guān)的房屋出租，應(yīng)簽訂房屋，指定專人負(fù)責(zé)收取租金。

第二條經(jīng)費(fèi)開支審批

機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)開支堅(jiān)持“一支筆”審批。本單位的具體規(guī)定(略)

第三條經(jīng)費(fèi)開支報銷規(guī)定

經(jīng)費(fèi)報支要嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)政部門有關(guān)規(guī)定。當(dāng)月的票據(jù)當(dāng)月報銷，最遲不得超過一個月。在資金結(jié)算中，1000元以上的大額開支必須通過銀行轉(zhuǎn)賬，不能用現(xiàn)金支付。

發(fā)票(原始憑證)應(yīng)具備以下內(nèi)容：①單位名稱;②填制日期;③款項(xiàng)內(nèi)容(用途)、金額;④填制單位發(fā)票專用章(財(cái)務(wù)專用章或單位公章)。凡從外單位取得的發(fā)票(原始憑證)，一般應(yīng)為正式發(fā)票或財(cái)政票據(jù)，并蓋有填制單位財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章;票據(jù)填寫字跡要清楚，不得涂改、挖補(bǔ)，大小寫金額必須相符;多聯(lián)套寫憑證，不得拆開分張單寫。禁止白條報支有關(guān)費(fèi)用。

1、辦公費(fèi)。核報各種辦公用品時，必須附按發(fā)票規(guī)定的品名、單位、數(shù)量、單價、金額等內(nèi)容開具的發(fā)票。若一次性購買辦公用品較多，無法在發(fā)票中寫明，可附上購物清單并加蓋銷售單位的發(fā)票印章。辦公用品一律由辦公室統(tǒng)一購置，符合政府采購的支出一律實(shí)行政府采購。其他科室所需辦公用品按規(guī)定手續(xù)到辦公室領(lǐng)取，不允許自行購置。

2、電話費(fèi)。注意節(jié)約電話費(fèi)的開支，單位公用電話原則上用于公務(wù)活動，嚴(yán)禁撥打語音、小額支付等特殊服務(wù)電話。

3、水電費(fèi)。加強(qiáng)水電管理，壓縮水電費(fèi)支出，從嚴(yán)控制辦公用電用水。家屬樓家庭用水用電和單位出租的門面房暫未向供電(水)部門直接交費(fèi)的，由辦公室2人以上抄錄各用戶電(水)表數(shù)，據(jù)實(shí)收費(fèi)后統(tǒng)一交機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)。

4、車輛維修費(fèi)。機(jī)關(guān)車維修應(yīng)由司機(jī)事先填寫“車輛維修申請表”，報請主管領(lǐng)導(dǎo)審批，然后將車輛交付定點(diǎn)維修廠維修，如發(fā)現(xiàn)有新增維修項(xiàng)目，必須報主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。車輛修好結(jié)束后，司機(jī)應(yīng)將維修單帶回交主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字，然后轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門根據(jù)車輛維修單，定期與維修廠核對，審核無誤后將票據(jù)(修理廠家的維修明細(xì)結(jié)算清單)轉(zhuǎn)交給車輛管理人員履行結(jié)賬報銷手續(xù)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審簽后財(cái)務(wù)部門予以支付維修款項(xiàng)。司機(jī)補(bǔ)助按機(jī)關(guān)規(guī)定執(zhí)行。機(jī)動車保險按財(cái)政局要求統(tǒng)一辦理。

5、交通費(fèi)。按照辦公會研究制定的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，單位的具體規(guī)定(略)……全年費(fèi)用總額不能超支，結(jié)余部分可結(jié)轉(zhuǎn)下年。

6、差旅費(fèi)。差旅費(fèi)報銷標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格按財(cái)政局有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。外出學(xué)習(xí)、培訓(xùn)等所需經(jīng)費(fèi)報銷必須附主辦單位通知文件，并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批。報銷內(nèi)容主要由交通費(fèi)(車、船、飛機(jī)等)和住宿費(fèi)(培訓(xùn)費(fèi)、會議費(fèi)、餐費(fèi)等作單獨(dú)列支)組成。外出進(jìn)行招商考察活動經(jīng)費(fèi)支出須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并事先編制經(jīng)費(fèi)預(yù)算，報銷時不允許超出預(yù)算。如通過旅行社安排交通和食宿，可憑旅行社開具的發(fā)票作為報銷票據(jù)，報銷憑證需附考察活動支出明細(xì)單。

7、會議費(fèi)。各科室承辦會議，必須先列出會議經(jīng)費(fèi)預(yù)算方案，由主管領(lǐng)導(dǎo)審查，報辦公會批準(zhǔn)。報銷會議費(fèi)應(yīng)附會議通知文件、參加人員簽到單、會議費(fèi)預(yù)算審批表、會議費(fèi)結(jié)算清單和會議費(fèi)的發(fā)票。凡超出審批標(biāo)準(zhǔn)的會議費(fèi)，不得報銷。赴國內(nèi)出差等公務(wù)活動經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意后應(yīng)按當(dāng)?shù)噩F(xiàn)行規(guī)定的差旅費(fèi)、會議費(fèi)項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)由經(jīng)辦人持真實(shí)有效的原始票據(jù)據(jù)實(shí)到財(cái)務(wù)部門報銷。

8、接待費(fèi)。公務(wù)接待一般由辦公室按有關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一安排，接待經(jīng)辦人員每周將接待情況列出詳單，報請領(lǐng)導(dǎo)審批后轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門根據(jù)接待清單，定期與飯店核對，無誤后由接待經(jīng)辦人員履行簽字報銷手續(xù)，最后財(cái)務(wù)部門予以支付款項(xiàng)。

9、慰問費(fèi)。在職干部職工因病住院，由人事科提出慰問意見，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后組織慰問。慰問費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)科級干部200元，處級干部300元，離退休人員另行規(guī)定。

10、修繕費(fèi)。所有修繕項(xiàng)目(包括零星修繕費(fèi))應(yīng)編制預(yù)算，按照有關(guān)規(guī)定確定施工方，并簽訂。工程進(jìn)度款的支付，必須憑合法正式的原始憑證。修繕項(xiàng)目竣工后，應(yīng)編報竣工財(cái)務(wù)決算和修繕項(xiàng)目明細(xì)單，報領(lǐng)導(dǎo)審批后方可支付款項(xiàng)或余款。

第四條往來款項(xiàng)管理

1、各科室因公需要借款時，由借款人按規(guī)定填寫借款單，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核，報請領(lǐng)導(dǎo)審批后，財(cái)務(wù)部門方可辦理借款手續(xù)。

2、預(yù)支的差旅費(fèi)，在出差人員返回7日內(nèi)應(yīng)結(jié)清;零星購物借款，應(yīng)在收到發(fā)票15天內(nèi)辦理報銷手續(xù)。借款時間最長不得超過45天。前次借款未還的，不得辦理新的借款。出納人員要加強(qiáng)對借款情況的清查，及時催還到期借款。

3、公款不得借給個人或私人使用。

第五條政府采購

機(jī)關(guān)大宗、大件物品采購，較大支出的維修及各項(xiàng)長期支出活動，要按照政府采購的程序公開招標(biāo)購置或決定施工服務(wù)單位，以節(jié)約開支。所有物品采購、經(jīng)費(fèi)結(jié)算必須由財(cái)務(wù)人員參與、兩人以上經(jīng)辦，并在單據(jù)上簽字;其他科室人員如需報銷，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)簽字，并報請領(lǐng)導(dǎo)審批后方可支付款項(xiàng)。

第六條票據(jù)、印章管理

收款票據(jù)、印章應(yīng)分別指定專人管理，即管章的不管票據(jù)、管票據(jù)的不管章。票據(jù)領(lǐng)用時要進(jìn)行登記。出納人員在收到款項(xiàng)時，必須按款項(xiàng)的內(nèi)容開具票據(jù)(除財(cái)政正常經(jīng)費(fèi)撥款無需開票外)，并嚴(yán)格按規(guī)定的要求填寫完整、清楚、不得涂改，作廢的票據(jù)(一式三聯(lián))應(yīng)同時加蓋“作廢”章。

財(cái)務(wù)專用的公章、名章和支票，由會計(jì)和出納分別保管，超出正常業(yè)務(wù)范圍用章必須事先請示領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

第七條固定資產(chǎn)管理

凡是使用年限在一年以上以及單價在規(guī)定金額以上(一般設(shè)備500元，專用設(shè)備800元)的購入物品，都應(yīng)記入單位固定資產(chǎn)管理。

1、固定資產(chǎn)要指定專人管理，并將固定資產(chǎn)進(jìn)行分類分項(xiàng)登記、編號，建立財(cái)產(chǎn)管理卡片，會計(jì)賬簿必須設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬，定期或不定期地對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，年度末要進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn)，做到帳、卡、物相符。

2、固定資產(chǎn)一律不準(zhǔn)私人侵占或帶回家用，嚴(yán)禁以物易物或贈送、轉(zhuǎn)讓。機(jī)關(guān)工作人員調(diào)離本單位時，必須將借用或領(lǐng)用的設(shè)備、圖書等歸還，并由固定資產(chǎn)管理人員簽字清賬后方可辦理調(diào)離手續(xù)，否則由管理人員負(fù)責(zé)追回或賠償。

3、大額固定資產(chǎn)的購置，實(shí)行政府集中采購。購進(jìn)的資產(chǎn)要由固定資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)驗(yàn)收并登記固定資產(chǎn)實(shí)物帳。固定資產(chǎn)購置應(yīng)做到資源共享、優(yōu)化配置，避免重復(fù)購置和閑置。

4、固定資產(chǎn)報廢處置由使用科室提出申請，經(jīng)與固定資產(chǎn)管理人員核對后，填寫“固定資產(chǎn)報廢處置表”報局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)(必要時報財(cái)政審批)后方可核銷，任何科室及個人未經(jīng)批準(zhǔn)不得隨意處置固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)變價收入必須納入局機(jī)關(guān)收入管理。

5、每年度末由固定資產(chǎn)管理部門、使用部門和財(cái)務(wù)部門進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬和實(shí)物相符。對盤盈盤虧的固定資產(chǎn)要查明原因，明確責(zé)任，按有關(guān)規(guī)定辦理盤盈盤虧手續(xù)。對清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時采取措施，加強(qiáng)管理。

第八條本制度從印發(fā)之日起執(zhí)行。

財(cái)務(wù)管理制度匯編的模板篇6

根據(jù)集團(tuán)公司對物業(yè)公司各小區(qū)實(shí)行指標(biāo)管理、獨(dú)立核算的要求，結(jié)合公司業(yè)務(wù)管理的需要，為了做好各小區(qū)財(cái)務(wù)收支管理工作，特制定本辦法。

一、預(yù)算管理

1、各小區(qū)物業(yè)部所有收支以預(yù)算管理為基礎(chǔ)，沒有預(yù)算不得開支。

2、每月末各小區(qū)物業(yè)部根據(jù)年度經(jīng)濟(jì)指標(biāo)及下月預(yù)計(jì)情況，編制、上報下月收支預(yù)算。

3、收支預(yù)算由小區(qū)會計(jì)負(fù)責(zé)編制，經(jīng)小區(qū)物業(yè)經(jīng)理初審后，報物業(yè)公司、集團(tuán)財(cái)務(wù)部審核，總裁批準(zhǔn)后執(zhí)行。

4、各月度支出計(jì)劃的編制應(yīng)以各小區(qū)年度經(jīng)濟(jì)指標(biāo)為依據(jù)，可在各月之間調(diào)節(jié)，但各月總和不得超過年度指標(biāo)。

5、每月初各小區(qū)物業(yè)會計(jì)對上月預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行總結(jié)，編制上月收支預(yù)算與執(zhí)行情況比較表，報物業(yè)公司匯總后報公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。

6、預(yù)算內(nèi)支出按公司規(guī)定流程由小區(qū)物業(yè)部審核支付，超預(yù)算支出報物業(yè)公司、總裁審批后各小區(qū)支付。

二、收支規(guī)定

1、收據(jù)、發(fā)票及公章使用規(guī)定：

1)收據(jù)、定額停車費(fèi)發(fā)票，由物業(yè)公司統(tǒng)一印制(或購買)、統(tǒng)一管理，設(shè)專人負(fù)責(zé)，建立專門備查簿登記收據(jù)購、存、領(lǐng)、銷數(shù)量及號碼。

2)物業(yè)各小區(qū)設(shè)專人負(fù)責(zé)收據(jù)及定額停車費(fèi)發(fā)票的領(lǐng)用、保管和繳銷。領(lǐng)用收據(jù)時檢查無缺聯(lián)、缺號后加蓋物業(yè)公司財(cái)務(wù)專用章，并在登記簿上登記領(lǐng)用時間、數(shù)量、起止號碼及領(lǐng)用人，同時交回前期已使用收據(jù)的存根聯(lián)，以備查對。

3)收據(jù)的保管必須專人負(fù)責(zé)。如有遺失，追究保管人員責(zé)任。領(lǐng)用收據(jù)的小區(qū)，如果人員變動，需在變動前到物業(yè)公司財(cái)務(wù)部交回收據(jù)并結(jié)清核銷。

4)各小區(qū)使用發(fā)票，為便于管理，應(yīng)到物業(yè)公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一開具。一般情況下應(yīng)以收據(jù)(第二聯(lián))換發(fā)票，所換發(fā)票的內(nèi)容應(yīng)與收據(jù)項(xiàng)目、金額完全一致，用以換取發(fā)票的收據(jù)作為發(fā)票記賬聯(lián)的附件，留物業(yè)公司統(tǒng)一保管。對于需要先開發(fā)票后付款的業(yè)主，出納(或物業(yè)管理員)根據(jù)收費(fèi)通知單開具發(fā)票，并在物業(yè)財(cái)務(wù)部做好登記，款項(xiàng)入賬后核銷。

5)收據(jù)填寫要求：

①據(jù)實(shí)填寫。即必須按實(shí)收金額、項(xiàng)目、日期如實(shí)填寫，不得弄虛作假，做到準(zhǔn)確無誤。

②字跡清楚，不得涂改。如有錯誤，全部聯(lián)次蓋“作廢”章或?qū)懨鳌白鲝U”字樣，再另行開具。

③全部聯(lián)次一次填開，上下聯(lián)的內(nèi)容金額一致。

6)各小區(qū)的收費(fèi)通知專用章只能用于催款通知，不能用做其它用途;除此公章外，小區(qū)不得再有其它公章。

2、收款規(guī)定

1)各小區(qū)收款必須使用從物業(yè)公司領(lǐng)用、加蓋物業(yè)公司財(cái)務(wù)專用章的統(tǒng)一票據(jù)。其他任何票據(jù)或未加蓋財(cái)務(wù)專用章的票據(jù)不得使用。

2)已收現(xiàn)金款項(xiàng)必須在當(dāng)天交由出納核對、辦理相關(guān)手續(xù)妥善保管，并及時入賬。

3)以轉(zhuǎn)帳方式收款應(yīng)及時與物業(yè)公司財(cái)務(wù)、集團(tuán)財(cái)務(wù)辦理進(jìn)帳、轉(zhuǎn)帳相關(guān)手續(xù)，并及時做帳務(wù)處理。

4)物業(yè)公司財(cái)務(wù)部可隨時檢查使用票據(jù)的人員是否及時將所收款項(xiàng)按規(guī)定上交，并定期對整本已使用完的收據(jù)核查是否交納入賬，并進(jìn)行核銷。

3、支出規(guī)定

1)工資費(fèi)用。各小區(qū)財(cái)務(wù)人員根據(jù)本小區(qū)當(dāng)月考勤表，計(jì)算本月員工的應(yīng)付工資，填制工資卡，交小區(qū)經(jīng)理簽字后，報物業(yè)總公司人事部門審核，人事部門在對員工的出勤及人員變動核對無誤后，報物業(yè)公司總經(jīng)理審批，總經(jīng)理同意后方可發(fā)放。

2)員工福利費(fèi)。對于員工福利品的發(fā)放，如：防暑降溫品、節(jié)日禮品等，各小區(qū)根據(jù)自己實(shí)際情況，本著節(jié)約原則，自行擬定方案及所需資金等情況呈報物業(yè)公司總經(jīng)理，同意后方可實(shí)施。

3)維修費(fèi)用。小區(qū)工程維修費(fèi)用，審批程序是：物業(yè)公司總經(jīng)理→預(yù)算部→總工辦→總裁。

4)差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、電話費(fèi)、清潔衛(wèi)生費(fèi)、保安費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、綠化費(fèi)、社會保險費(fèi)等以各小區(qū)所報支出預(yù)算為依據(jù)，預(yù)算內(nèi)的此類費(fèi)用由經(jīng)辦人填制費(fèi)用報銷單，小區(qū)經(jīng)理批準(zhǔn)即可報銷。會計(jì)人員應(yīng)在原始票據(jù)審核方面嚴(yán)格把關(guān)，用于報銷的原始票據(jù)應(yīng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，除特殊情況外必須是發(fā)票，單據(jù)項(xiàng)目必須填寫齊全，特別是本公司全稱、地點(diǎn)、費(fèi)用項(xiàng)目等必須準(zhǔn)確無誤，票據(jù)應(yīng)整潔，無涂抹修改。對于不符合上述規(guī)定的票據(jù)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)拒收。對于超出預(yù)算的上述費(fèi)用項(xiàng)目，應(yīng)呈報物業(yè)公司，說明情況，闡明超支原因，經(jīng)物業(yè)公司總經(jīng)理同意后，報總裁批準(zhǔn)，總裁同意后方可實(shí)施。

5)水電費(fèi)。水電費(fèi)屬于小區(qū)的代收代繳項(xiàng)目，應(yīng)遵循專款專用原則，即本月收取的水電費(fèi)必須首先用于保證該期水電費(fèi)的支付。小區(qū)不得以此類收款支付日常的費(fèi)用開支，以免影響水電費(fèi)的正常支付。

6)對于各小區(qū)需要轉(zhuǎn)賬結(jié)算的各項(xiàng)支出，經(jīng)小區(qū)經(jīng)理核準(zhǔn)簽字，送物業(yè)公司財(cái)務(wù)審核后，在支票簽發(fā)登記本上進(jìn)行登記，加蓋財(cái)務(wù)專用章及法人章進(jìn)行支付。

4、資金報表：

1)每天由各小區(qū)出納報資金表給物業(yè)公司財(cái)務(wù)，由物業(yè)公司財(cái)務(wù)匯總后報公司領(lǐng)導(dǎo)。

2)報表需注明當(dāng)天款項(xiàng)的增加、減少情況說明。

三、會計(jì)核算

1、統(tǒng)一設(shè)置以下會計(jì)科目：

1)主營業(yè)務(wù)收入：主要核算物業(yè)小區(qū)向業(yè)主(或物業(yè)使用人)收取的物業(yè)管理費(fèi);

2)其他業(yè)務(wù)收入：主要核算小區(qū)收取的停車費(fèi)、裝修管理費(fèi)、寬網(wǎng)費(fèi)、攤位費(fèi)、特約維修費(fèi)等;

3)主營業(yè)務(wù)成本：主要核算物業(yè)水電維修、保潔及綠化等部門發(fā)生的費(fèi)用;下設(shè)明細(xì)科目：工資、福利費(fèi)、維修費(fèi)、電話費(fèi)、保潔費(fèi)、勞動保護(hù)費(fèi)、保安費(fèi)、社保費(fèi)及其他。

4)管理費(fèi)用：主要核算行政管理部門發(fā)生的費(fèi)用。下設(shè)明細(xì)科目：工資、福利費(fèi)、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、電話費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、社會保險費(fèi)及其他;

5)其他應(yīng)收(應(yīng)付)款：主要核算代收代繳款項(xiàng)及裝修期間的保證金等。

2、會計(jì)報表

1)各小區(qū)財(cái)務(wù)結(jié)賬日期為月末最后一天。

2)小區(qū)會計(jì)人員應(yīng)于次月的3日以前將各小區(qū)的會計(jì)報表經(jīng)小區(qū)經(jīng)理簽字后報物業(yè)總公司財(cái)務(wù)部，有個人所得稅的小區(qū)應(yīng)將其扣繳的個人所得稅的明細(xì)單附后，以便總公司統(tǒng)一申報。

3)小區(qū)會計(jì)每月25日前根據(jù)年度指標(biāo)上報下月費(fèi)用預(yù)算，次月10日前編報上月預(yù)算執(zhí)行情況報表。

四、檔案保管

1、已使用的收據(jù)記帳聯(lián)由各小區(qū)財(cái)務(wù)保管，存根聯(lián)繳銷后交由物業(yè)公司財(cái)務(wù)進(jìn)行保管。

2、小區(qū)財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按財(cái)政部《會計(jì)檔案管理辦法》規(guī)范要求進(jìn)行整理、裝訂、歸檔。

3、當(dāng)年會計(jì)檔案由小區(qū)會計(jì)負(fù)責(zé)保管，次年建立新帳后應(yīng)將上年全部財(cái)務(wù)檔案移交物業(yè)公司財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)保管。

五、檢查控制

1、各小區(qū)會計(jì)每月須對小區(qū)出納的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行檢查，包括收據(jù)的填開、領(lǐng)用、繳銷;原始單據(jù)的歸檔、保管;賬簿登記、賬證相符情況;現(xiàn)場盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，賬實(shí)相符情況。并對檢查內(nèi)容以書面形式經(jīng)雙方簽字確認(rèn)后上報物業(yè)公司財(cái)務(wù)。

2、各小區(qū)出納應(yīng)對物業(yè)管理員的收費(fèi)工作進(jìn)行檢查監(jiān)督，對于有不符合“收據(jù)發(fā)票使用規(guī)定”及“收款規(guī)定”的行為，應(yīng)及時上報。

3、各小區(qū)會計(jì)每月須與集團(tuán)公司核對往來款，并簽署對帳單，確保雙方帳務(wù)清楚。

4、物業(yè)公司財(cái)務(wù)應(yīng)對各小區(qū)領(lǐng)用、繳銷票據(jù)及時核檢，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時上報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。

5、物業(yè)公司財(cái)務(wù)和集團(tuán)公司財(cái)務(wù)應(yīng)對各小區(qū)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行不定期聯(lián)合檢查或抽查。

6、根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)安排，聘請外部的會計(jì)師事務(wù)所對物業(yè)公司各小區(qū)財(cái)務(wù)收支執(zhí)行情況進(jìn)行年度專項(xiàng)審計(jì)。

六、相關(guān)責(zé)任

1、物業(yè)小區(qū)各出納對現(xiàn)金的收支負(fù)有直接責(zé)任，小區(qū)會計(jì)負(fù)有監(jiān)管責(zé)任，小區(qū)物業(yè)經(jīng)理負(fù)有管理責(zé)任。

2、禁止私設(shè)帳外帳、收款不入帳等，禁止不使用統(tǒng)一規(guī)定票據(jù)收款、私刻公章等，否則一經(jīng)發(fā)現(xiàn)直接上報總裁嚴(yán)肅處理。

3、會計(jì)檔案滅失追究保管會計(jì)責(zé)任。

4、由于不按本管理辦法操作給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，由相關(guān)責(zé)任人全額賠償。

本辦法由公司由公司財(cái)務(wù)部和物業(yè)公司負(fù)責(zé)解釋。

財(cái)務(wù)管理制度匯編的模板篇7

一、庫存現(xiàn)金管理

1.公司財(cái)務(wù)部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi)，不得超限額存放現(xiàn)金。

2.嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤點(diǎn)制度，做到日清日結(jié)，保證現(xiàn)金的安全。現(xiàn)金遇有短款，應(yīng)及時查明原因，報告單位領(lǐng)導(dǎo)，并要追究責(zé)任者的責(zé)任。

3.不準(zhǔn)用“白條”入帳。

4.不準(zhǔn)私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。

5.到公司以外金融機(jī)構(gòu)提取或送存現(xiàn)金(限額1萬元以上)時，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。

6.現(xiàn)金出納員必須嚴(yán)格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。

7.現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價證券;私人財(cái)物不得存放入內(nèi)。8.現(xiàn)金出納員必須隨時接受開戶銀行和本單位領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督。

9.出納員必須嚴(yán)格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定.

二、銀行存款管理

1.公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

2.公司必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據(jù)法》等相關(guān)的結(jié)算管理制度。

3.作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。

4.銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實(shí)際情況采取如下幾種方式：支票(現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票)、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款(僅限于水費(fèi)、電費(fèi)、電話費(fèi)結(jié)算)，除上述結(jié)算方式外，其他不予使用。

5從銀行取回的各種結(jié)算憑證，要及時入帳。

6公司應(yīng)按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細(xì)帳，出納員應(yīng)及時將公司銀行存款明細(xì)帳與銀行對帳單逐筆進(jìn)行核對。于每季度末做出銀行核對余額調(diào)節(jié)明細(xì)表。

7銀行出納員對銀行調(diào)節(jié)明細(xì)表所記載的帳項(xiàng)必須及時查明原因，對出現(xiàn)的差錯通知責(zé)任人進(jìn)行更正，對未達(dá)帳項(xiàng)要及時予以清理。造成的帳帳不一致，應(yīng)盡快解決。

8空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實(shí)行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。

三、往來帳款的管理

1應(yīng)收帳款的管理：公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標(biāo)準(zhǔn)及時開據(jù)發(fā)貨票后，由財(cái)務(wù)部作好帳務(wù)處理，編制會計(jì)記賬憑證，登記有關(guān)收入和與客戶應(yīng)收賬款往來的會計(jì)賬簿，同時要定期與銷售部門進(jìn)行核對，保證雙方賬賬核對一致。

2.其他應(yīng)收款的管理：公司各部門形成的出差借款、采購借款、各部門備用金應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時報銷，每年12月中旬進(jìn)行清理。各部門備用金于每年12月份中旬清理，進(jìn)行還舊借新。

3.應(yīng)付帳款的管理：公司各部門因采購形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)及時進(jìn)行帳務(wù)處理，登記相應(yīng)的帳簿，定期與相關(guān)部門對帳，保證雙方賬賬核對一致。

四、內(nèi)部牽制：

1.公司實(shí)行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度

2.非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務(wù)。

3.庫存現(xiàn)金和有價證券每季抽查一次。

4.現(xiàn)金出納員不得擔(dān)當(dāng)制證工作，只能由財(cái)務(wù)部指定的制單人制單。